越南雇主薪資所得稅扣繳- 簡化版

永輝協同越南文員薪資考勤作業服務，係由永輝啟佳聯合會計師事務所發展出來的，服務人員具備有嚴謹、仔細、守密的基因。
台灣及越南同事協同為您服務。協助遠端控管越南員工考勤狀況。符合勞動法規，稅務法規。遠端雲端作業，克服台籍派不出去的困難。
使用雲端薪資與考勤系統支援，提供人事基本資料維護，薪資資料維護，請假單，加班單，GPS打卡，排班，薪資計算，薪資支付，薪資查詢等作業。
Email：han4ww@evershinecpa.com
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越南永輝BPO有限公司
聯絡人：蘇 玉 燕 副總經理
手機：+886-928-486-835
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電話：+886-2-2717-0515 分機:104

WWT 雇主薪資所得稅扣繳

國稅；沒有州稅。
雇主證號和員工必需在10天內向General Depart of Taxation註冊。
DF  (Deposit First)
有季申報扣繳及月申報扣繳；申報Form 2-KK-TNCN，並繳納上月薪資扣繳。
如果公司的増值稅是季度申報扣繳, 個人所得稅一樣以季度申報扣繳
如果公司的増值稅是月申報扣繳
公司以當年第一個月的應繳個人所得稅額計算, 如果少於5000萬則以季度申報扣繳, 否則以月申報扣繳
月申報扣繳之最遲申報扣繳繳稅日為下月的20天
支付時，雇主使用電子方式。
季度申報之最遲申報繳稅日為下季度第30天
雇主和員工必需在第二年90天之內申報決算前一年個人所得稅。
https://nhantokhai.gdt.gov.vn/ihtkk_nnt/loginForm.jsp;jsessionid=KUhywWMtfr9ZyRD309rNc5NXMuiiYgWYqMLTEU7MEyb-LOWcZDxE!-1425580865。

BNF 雇主員工社會福利保險之扣繳

國稅；沒有州稅。雇主社會保險17.5%，員工8%；
雇主醫療保險  3%，員工1.5%；
雇主失業保險  1%，員工1%；
Registration:
https://baohiemxahoidientu.com/ebh-phan-mem-khai-bao-hiem-xa-hoi-cua-thai-son
SP   (Same Period)
申報增減員申報;
購買電子簽申報參保之增減人數以及參保額之調整
https://baohiemxahoidientu.com/ebh-phan-mem-khai-bao-hiem-xa-hoi-cua-thai-son
上面是一家提供電子社保軟體供應
每月月底前繳納本個月之員工社會福利保險之扣繳金額。
支付時，雇主使用EFT方式。

越南勞工法令

一、勞工素質及結構

根據2017年12月統計，越南擁有逾9,370萬人口，係僅次於印尼、菲律賓之東南亞第3大國，且平均年齡低，人力素質較鄰近東南亞國家為佳，學習力亦強，尤其越南人民甚為勤奮，特別是女性，越南平均識字率高達9成以上，經過訓練後，勞工成本相對於其他東南亞國家低廉。越南每年新投入勞動市場者眾多，惟因外商近年來積極投資，大量僱用員工，在南部部分地區（如胡志明市、平陽省等）及北部部分地區（如海防市、北寧省等）已出現勞工短缺情形。

二、勞工法令

越南第9屆國會第5次會議於1994年6月23日通過勞動法，惟越南勞動部已修正勞動法相關內容，於2011年9月間報請中央審核，並於2011年10月送交國會審議，於2012年6月18日通過修正案，2013年5月1日實施。茲就新勞動法規定說明如下：

（一）法定工時

每日上班時間不超過8小時，每週不超過48小時。
資方可訂定每日或每週之上班時間，但須事前通知勞工。
勞工從事特殊繁重、具毒害或危險性之工作（依勞動部、衛生部規定），每日工作時數不超過6小時（勞動法第104條）。
至於上班日數，一般而言工廠以每週上班6日為原則，公司則多為5日。

（二）加班

勞工平日加班以薪資之1.5倍計算，夜間及週休日為2倍，國定假日則為3倍。
另勞工每月加班時數不得超過30小時，全年加班時數不得超過200小時，特殊情況下亦不得超過300小時（勞動法第104條）。

（三）休假

越南之國定節日如下，勞工可支薪，且該國定節日如逢週休日，則於次日補假。
元旦 （西曆1月1日）
春節 （農曆除夕及新年初一至初三）
雄王忌辰 （農曆3月10日）
勝利節（解放日）（西曆4月30日）
勞動節 （西曆5月1日）
國慶節 （西曆9月2日）

１、年假：
越南法令規定勞工服務滿12個月，可休年假。在一般勞動條件下之勞工，其年假為12個工作天。
18歲以下勞工及在一般勞動條件下從事繁重、具毒害或危險性工作者，年假為14個工作天。
在嚴苛勞動條件下從事繁重、具毒害或危險性工作者，年假為16個工作天。
另年假天數，以每5年增加1天為原則，對工作未滿12個月的勞工，其年假天數應依勞工工作時間按比例計算。
２、婚假：
勞工結婚可休假3天；勞工之子女結婚可休假1天；
３、喪假：
勞工之父母（包括配偶之父母）死亡、配偶死亡、子女死亡之喪假皆為3天。
４、產假：
女性勞工之產假為6個月。

（四）勞工社會保險及醫療保險

社會保險費方面，雇主本來須負擔勞工薪資總額之18%，勞工自行負擔薪資總額之8%。
惟為協助業者調降生產成本，越南政府於2017年4月14日發布第44/2017/ND-CP號議定「有關規定勞動事故及職業災害保險基金之繳付額度」，雇主須負擔勞工薪資總額之比例調降至17.5%（按：本來每月資方應繳付用於繳納社保費之勞動者底薪總額之1%）。
另據醫療保險法相關規定，自2009年7月1日起雇主須負擔勞工薪資總額3%之醫療保險費（原為2%），勞工則自行負擔薪資總額之1.5%（原為1%）。
此外，越南政府自2009年1月起，對雇主徵收其給付員工薪資總額1%之失業保險費（勞方亦須繳交其薪資額1%之失業保險費），而過去雇主必須提撥失業給付則取消。
雇主與勞工負擔保險比例表
保險項目，雇主負擔比例  ，勞工負擔比例
社會保險，17.5% ，8%
醫療保險，3%，   1.5%
失業保險，1%，1%
合計   ，21.5%，10.5%

（五）女性勞動者

雇主招募、僱用、加薪及決定工資時，須秉持男女平等原則。
企業如有男女均適合擔任之職務空缺時，必須優先錄用符合條件之女性勞工。
另雇主不得因女性勞工結婚、懷孕、產假或養育12個月以下之嬰兒，將其解僱或單方面中止勞動合約，惟企業結束事業活動時除外。
女性勞工懷孕時，經醫生證明從事勞動將對胎兒產生不良影響時，有權停止勞動合同，且不須賠償。
根據勞動條件，從事繁重工作或具毒害性工作，以及在偏遠地區工作之女性勞工，可在產前產後休假合計6個月。
女性勞工休產假期滿並與資方協商後，可不支工資繼續休假一定期間。
女性勞工休2個月產假後，經醫生證明可提早從事勞動且無害健康者，可在產假期滿前上班，但須事先通知資方；在此狀況下，女性勞工除領取資方給予之薪資外，亦可向政府單位繼續支領產假補助津貼。
資方不得安排懷孕已7個月或養育末滿周歲嬰兒之女性勞工加班、值夜班或外地出差。女性勞工已懷孕7個月時，應擔任較輕鬆之工作，或每日減少1小時工作，薪資照算。
女性勞工在生理期，每日可休息30分鐘；在養育未滿周歲嬰兒時，每日可休息60分鐘，且可支薪。
本條所謂已懷孕7個月，係指懷孕滿6個月後之第1天起，而非懷孕滿7個月之後。
女性勞工為生育或因小產而進行檢查之休假期間，以及為看護7歲以下子女及認養初生兒之休假期間，皆可領取社會保險金；至於休假期和補助措施，則由政府規定。

（六）童工

童工係指15歲以上未滿18歲之勞工。越南政府嚴禁濫用童工，並禁止僱用未滿15歲者從事勞動。
另童工之工作時間每日不得超過8小時，每周不超過40小時。

（七）工會

各地方之工會組織及產業工會組織，應負責對已開始營運惟未成立工會組織之企業、或開始營運6個月後之新設企業，輔導成立工會。
在企業之工會尚未成立前，地方工會或產業工會應任命臨時工會執行委員會。
雇主應安排基層工會辦公處所，提供資訊並確保工會活動之必要條件。工會之專職工作者，由工會基金支付薪資，與企業勞動者一樣享有各項權利和褔利。
另越南政府為提高工會之運作能力，並健全其組織，規定自2009年1月起，凡依相關法規設立之企業工會組織、僱用越南勞工之外資企業，以及外資企業之協調辦公室等，雇主均應繳交其給付勞工薪資額1%之工會費予越南總工會。

（八）退休

目前法定男性勞工之退休年齡為60歲，女性為55歲，惟在2018年政府有意提案延長退休歲數。

（九）最低工資

越南政府於2016年11月14日發布第153/2016/ND-CP號公告，2017年1月1日起調高越藉勞工基本薪資額（最低薪資額）標準，繼續執行越南2007年WTO入會之承諾「在2012年時達到本國與外資企業薪資一致」。
越南政府發布2018年1月1日起適用之地區基本薪資額如下（詳細分區資料請附錄附錄五）：
單位：越盾
區域別，2017年員工最低薪，2018年調漲後之員工最低薪資
第1區，     375萬，     398萬
第2區，     332萬，     353萬
第3區，     290萬，     309萬
第4區，     258萬，     276萬

三、僱用勞工之注意事項

越南係社會主義國家，政府單位較重視勞方權益，有意在越南投資之臺商，除須遵守上述勞工法令外，亦應留意以下事項。

（一）罷工問題

隨著越南經濟成長，除越南勞工除薪資外，亦逐漸重視工作環境及福利待遇之改善，我商在評估投資的勞動成本前，建議應將其他員工福利納入，避免造成日後勞資關係緊張。
2014年5月間發生513排華暴動，臺商受災慘重，須注意罷工潮再起。
2015年3月26日臺商越南寶元公司發生員工因新社會保險法將於2016年1月1日施行，恐影響渠等提領保險金權益而發起無預警罷工事件；最後經越南勞動部尹副部長茂葉親赴該廠說明，以及阮總理晉勇同意向國會建議修法，使勞工可自新舊兩制中擇一適用，最終於2015年4月2日平息罷工事件。
對罷工問題，越南政府單位常以「企業應照顧員工」為由，要求企業調高薪資福利待遇，資方則必須加薪方能平息，且加薪幅度不斷擴大。
再者，因罷工造成無法如期出貨，或改以空運方式出貨之情形日增，使營運成本激增，投資者務必有心理準備，小心防範發生罷工。

（二）員工管理

越南人自尊心強，不願被當眾指責，且多數越南人之家庭觀念濃厚，希望能每天回家，故對待越南勞工不能採中國大陸方式之集體管理及集中居住，亦不能打罵，必須經常與之溝通，才能讓勞工積極面對工作。
企業之重要業務，例如財務、薪資等宜由台幹親信擔任，以降低越籍員工盜取公司款項等道德風險。

（三）欠缺技術工

越南甚少職業學校或職業訓練機關，以致技術工不易覓得，企業必須自己培訓。
尤其低階作業員大多來自農村，雖頗勤奮，但對技術學習則須較長時間。
部分臺商為解決前述問題，自中國大陸引進中階之技術人員或管理幹部，另亦有數家大型臺商與越南之理工科系大學建教合作，提供獎學金予在校生，並要求畢業後赴該等企業服務。

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(版本:2022/03)
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