越南薪資法規地圖 Payroll Compliance Map

內容包括:  雇主薪資扣繳，員工社會福利扣繳
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聯絡人：蘇 玉 燕  副總經理
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各國薪資法規問答集

WWT–越南薪資所得稅扣繳

WWT-VN-01租稅實體

客戶問:
越南薪資所得稅是中央? 是省級?還是有中央和省級?
假如有中央及省級個人所得稅是分開課徵?或一起課徵? 標準扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:
中央政府頒布有關所得稅的法律。
沒有省級工資稅。

月收入範圍 (VND)		所得稅稅率
0	5,000,000	5%
5,000,001	10,000,000	10%
10,000,001	18,000,000	15%
18,000,001	32,000,000	20%
32,000,001	52,000,000	25%
52,000,001	80,000,000	30%
80,000,001	And above	35%

WWT-VN-02 註冊

客戶問:
越南薪資所得稅之課徵，由那個政府單位在管轄?
越南薪資所得稅課徵身分之註冊，即僱主扣繳證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
僱主扣繳證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
稅收由稅務總局管理。公司需辦理個人所得稅登記。
如果發生以下情況，雇主和僱員必須在 10 天內註冊：

1. 商業登記證
2. 設立經營許可證
3. 頒發投資證
4. 開始營業
5. 產生個人所得稅義務或要求退稅。

WWT-VN-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
越南薪資所得稅扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
同期 (SP) – 申報和付款同時到期。

WWT-VN-04 申報方法

客戶問:
越南薪資所得稅扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

門檻金額	納稅申報期	最後期限
500 萬越南盾或更多	月度	次月 20 日
低於 500 萬越南盾	季度	下個季度第一個月的 30 號
不適用	年度（稅務最終確定）	下一年的 90 天

雇主必須使用表格 02/KK-TNCN 匯出扣除額。

稅務最終申報（表格編號 05/KK-TNCN）

雇主在年底代表僱員完成 PIT，前提是僱員僅從該雇主獲得收入（或來自其他來源的任何不超過每月 10,000,000 越南盾的不規則收入，其中 10% 的 PIT 已被扣留）並且僱員授權雇主代表他們完成納稅。
取得工資收入的人員，應當向所在省的稅務部門提交納稅申報文件。

WWT-VN-05 繳款方法

客戶問:
越南薪資所得稅扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:

門檻金額	納稅申報期	最後期限
500 萬越南盾或更多	月度	次月 20 日
低於 500 萬越南盾	季度	下個季度第一個月的 30 號
不適用	年度（稅務最終確定）	下一年的 90 天

如需線上支付，請訪問 thuedientu.gdt.gov.vn。登錄電子稅務網站系統。
選擇“繳稅”功能，選擇將用於繳稅的銀行，然後單擊“繼續”繼續下一步。
然後在“製作繳費單”界面，納稅人需要根據提示填寫信息。
在“支付給國家預算的內容”部分的“選擇項目”框中，選擇 1001-工資和薪金的所得稅”。最後，單擊“完成”框。

BNF – 員工社會福利的扣繳

BNF-VN-01租稅實體

客戶問:
越南社會保險，醫療保險，退休金等員工社會福利的課徵，是中央?是各省?
還是有中央加個省?假如有中央及各省是分開課徵 ? 或一起課徵 ?扣繳稅率多少?

永輝 RD 答:

中央政府頒布有關社會稅的法律。

	員工	雇主
社會保險	8%	17% (01 July 2021-30 June 2022)
健康保險	1.5%	3%
失業保險	1%	1%
貿易同盟	Nil	2%

BNF-VN-02 註冊

客戶問:
社會保險證號？主管社會保險政府機構名稱?
醫療保險證號？主管醫療保險政府機構名稱?
退休金證號？主管退休金政府機構名稱?
該國員工社會福利證號之申請程序? 紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?需使用工商憑證電子卡申請?
以上三項證號是合一還是分開的?

永輝 RD 答:
越南的社會保險由越南社會保障局管理，網址為 https://vss.gov.vn/english/Pages/default.aspx

步驟 1：員工向他/她的雇主提交一份檔案（表格編號 TK1-TS），雇主在下面的“檔案組成部分”和“檔案集數量”框中指定。
步驟 2：雇主在簽訂勞動合同後 30 天內將檔案（表格編號 TK3-TS 和 TK1-TS）提交給省勞動國家管理機構。
步驟 3：從收到完整檔案之日起，7 個工作日內，領取健康保險卡，或 20 個工作日，領取社會保險簿。

BNF-VN-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
越南員工社會福利扣繳申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期?

永輝 RD 答:
同期 (SP) – 申報和付款同時到期。
雇主必須每月從僱員的工資和報酬中扣除和支付社會稅的保費。

BNF-VN-04 申報方法

客戶問:
越南員工社會福利扣繳申報 (資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
使用表格編號 TK1-TS。
雇主必須每月從僱員的工資和報酬中扣除和支付社會稅的保費。

BNF-VN-05 繳款方法

客戶問:
越南員工社會福利扣繳繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
雇主必須每月從僱員的工資和報酬中扣除和支付社會稅的保費。
以下是登錄在線支付的連結：
https://dichvucong.gov.vn/p/home/dvc-thanh-toan-bhxh-doanh-nghiep.html

各國薪資法規問答集

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
在選擇選項之前，請與我們聯系或諮詢您信任的專業人士。
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(版本:2022/03)
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