越南稅務法規地圖 Tax Compliance Map

內容包括:  越南公司所得稅，營業增值稅
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各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

GLA – 越南公司所得稅

GLA-VN-01 租稅實體

客戶問:
越南公司所得稅是中央所得稅? 省級所得稅?還是有中央加省級所得稅?
假如有中央所得稅及省級所得稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少?特施稅率多少?

永輝 RD 答:
越南沒有地方、州或省級所得稅。所有稅款均在中央一級徵收。
越南的稅收制度被列為稅法、稅收法令和稅收通告。
稅法是最高的法律權威。它們由國民議會發布。
除稅收法律法規外，還有官方信函和函件作為指導解釋和適用稅收法律法規的依據。
在實踐中，越南的省級當局和納稅人通常會遵守並遵循這些官方信函和通信。
越南的標準企業稅率為 20%。

GLA-VN-02 註冊

客戶問:
越南公司所得稅之課徵由那個政府單位在管轄?
該國公司所得稅課徵身分之註冊，即稅務證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請本項證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?

永輝 RD 答:
越南企業所得稅由稅務總局管理。訪問 GDT 網站 http://www.gdt.gov.vn.
填寫表格編號 01-DK-TCT：組織的稅務登記聲明。稅務登記檔案可直接向稅務局提交或郵寄至稅務局。
與本通知一併出具的《稅務登記證》第10-MST表，由稅務機關發給組織機構。

GLA-VN-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
越南公司所得稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
先存款（DF）。分期繳稅，稍後申報。

GLA-VN-04 申報方法

客戶問:
越南公司所得稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:
公司無需提交季度企業所得稅申報表；但是，臨時付款仍然是強制性的，將根據最佳估計進行計算和結算。
提交年度申報表（CIT 最終確定）以及納稅的截止日期，不遲於日曆或財政年度結束後的第三個月的最後一天。
公司可以通過紙本或電子方式申報稅務檔案。但是，要進行電子納稅申報，企業必須在其相關稅務機關進行登記。
公司還可以將企業所得稅申報檔案，提交給直接管理它們的稅務機構。

GLA-VN-05 繳款方法

客戶問:
越南公司所得稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
公司必須在下個季度的 30 日之前按季度繳納臨時稅款。最終納稅必須不遲於提交年度納稅申報表的截止日期。
前三個季度繳納的暫繳稅必須至少佔最終納稅義務的 75%。
電子納稅是一種允許納稅人，直接在稅務機關的門戶網站上將電子貨幣支付單（GNT）納入國家預算並經商業銀行認證的服務。
稅務總局已與大多數銀行協調，提供電子納稅服務。
公司必須擁有公共數字簽名認證服務機構頒發的數字證書、互聯網網絡以及用於聯繫稅務機關的電子郵件地址。
要註冊線上納稅，請訪問 https://thuedientu.gdt.gov.vn -> 業務 -> 登錄。
然後選擇項目“納稅”-> 獲取付款單”-> 選擇“銀行”-> 製作電子納稅單. 全部信息填寫完畢後，點擊提交->結束. 批准付款單-> 選擇您要支付的正確納稅單，顯示 -> 簽名並提交 -> 輸入 PIN。最後，電子稅已經繳納。
不再接受櫃檯銀行付款，除非在互聯網出現故障的情況下。

VAT – 越南營業稅

VAT-VN-01租稅實體

客戶問:
越南營業稅是中央營業稅? 個省營業稅?還是有中央加各省營業稅?
假如有中央營業稅及個省營業稅是分開課徵?或一起課徵?
標準稅率多少? 特施稅率多少?

永輝 RD 答:
越南增值稅由中央政府按 8% (2022年起）的標準稅率徵收。

VAT-VN-02 註冊

客戶問:
越南營業稅之課徵由那個政府單位在管轄?
越南營業稅課徵身分之註冊，即營業稅證號之申請程序，紙本證號申請? 或網路帳號申請? 網址?
申請營業稅證號的先行證號是什? 需使用工商憑證電子卡申請?
越南企業需向該轄管單位註冊取得證號，以方便日後營業稅申報及繳款之用?

永輝 RD 答:
越南營業稅由稅務總局管理。
越南沒有在線註冊增值稅的系統。公司必須按照規定的表格（表格編號01-DK-TCT）向稅務機關註冊，並必須在頒發商業登記證後10個工作日內申請稅務登記。
公司必須在其所在地的當地稅務局註冊，但在某些情況下，允許總公司提交合併申報表並繳納增值稅。
自收到納稅人登記申請之日起 3 個工作日內，納稅人將獲得稅務登記證，其中包含 10 位或 13 位增值稅號，這是用於稅收目的的識別號。

VAT-VN-03 申報與繳款先後秩序

客戶問:
越南營業稅申報(資訊流決定稅基)與繳款(資金流)先後秩序為何?
先繳款後申報?先申報後繳款? 申報與繳款同期 ?

永輝 RD 答:
同期 (SP) – 同時申報和支付。

VAT-VN-04 申報方法

客戶問:
越南營業稅申報申報(資訊流決定稅基)歸戶方法為何?
申報周期:每月？每雙月？每季？每半年？每年？
電子申報? 人工填報 ? 電子申報與人工填報併存?假如可以電子申報: 網頁網址?

永輝 RD 答:

對於紙本申報，表格編號 01/GTGT – 增值稅申報表。
就電子申報而言，納稅人必須採取以下步驟：
*在稅務機關的網站上註冊其數字簽名
*安裝報稅所需的軟件
*註冊電子報稅和
*登記履行納稅義務所需的納稅申報類型。

VAT-VN-05 繳款方法

客戶問:
越南營業稅繳款(資金流)資金方法為何?
繳款周期:每月M？每雙月B？每季Q？每半年H？每年A？
自動授權扣款 ACH(即由受款者主動)?
電子匯款繳交EFT (即由付款者主動)?
銀行臨櫃繳款 OCT?
或上述方法併存 ?

永輝 RD 答:
自2015年12月1日起，財政部已責成商業銀行停止接受納稅人對各類稅款的櫃檯繳納稅款，除非是互聯網系統故障和與稅務機關合作實施在線納稅系統。
納稅人直接向國庫繳納增值稅的，國庫必須向納稅人出具增值稅繳納確認書。
納稅人向或通過稅務機關、銀行、信用機構或稅務機關的代理人繳納增值稅的，這些機構還必須向納稅人出具確認函。
增值稅在線支付 – 使用稅務總局的電子門戶網站或其他各種在線方式。例如：網上銀行、ATM、家庭銀行或短信服務。

各國財稅法規地圖 Tax Compliance Map

**請注意下列事項：
以上內容為永輝研發及教育中心 (簡稱:永輝RD)於2021年10月摘要。
隨著時間推移，法規會發生變化，不同情況會有不同的選擇。
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(版本:2022/03)
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